Корректировка курса: как может измениться налогообложение самозанятых — РБК Отрасли
Read Time:7 Minute, 45 Second
Фото: Shutterstock
В России уже семь лет действует институт самозанятости (СЗ), в рамках которого физлица платят налог на профессиональный доход (НПД). Он появился в начале 2019 года как эксперимент до конца 2028 года. Главные задачи, которые должен был решить этот налоговый режим, как было написано в пояснительной записке к закону, — вывод из тени людей, занимающихся мелкой предпринимательской деятельностью, создание простого налогового режима и повышение собираемости налогов. Напомним, что в 2017 году Счетная палата России оценивала число граждан, которые не платят налоги, в 15 млн человек. В 2019 году Высшая школа экономики (ВШЭ) заявляла, что объем теневых хозяйственных операций, то есть операций, с которых не уплачиваются налоги, был близок к 12 трлн руб.
Что и кому дал институт самозанятости
С помощью режима самозанятости государство решило свою ключевую задачу — вывести часть трудоспособного населения из тени, считает коммерческий директор HR-Tech-платформы «Наймикс» Валерия Воробьева. Количество самозанятых в стране, по данным ФНС, увеличилось с 330 тыс. в 2019 году до 15,4 млн человек в 2025-м, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), перешедших на режим НПД.
Более 10% населения выбрали самозанятость как формат профессиональной деятельности и работают «на себя» легально, говорит Валерия Воробьева: «Их уже нельзя считать незначительным явлением для экономики. За полных шесть лет эксперимента самозанятые заработали 7 трлн руб. и уплатили свыше 300 млрд руб. налогов». Только за 2025 год доходы самозанятых, по данным ФНС, превысили 3 трлн руб., что на 40% выше показателя 2024 года. А сумма уплаченных ими налогов составила 136 млрд руб.
По словам руководителя общероссийской общественной организации «Объединение самозанятых России» Ивана Литвинова, около половины самозанятых воспользовались режимом НПД, не имея ранее легальных доходов. Среднемесячный доход самозанятых в 2025 году составил 25–30 тыс. руб., что, по словам эксперта, указывает на использование формата в основном для подработки, а не как полноценного бизнеса. Среди наиболее популярных среди самозанятых сфер деятельности — ремонт и бытовые услуги, IТ, пассажирские перевозки, индустрия красоты, а также финансовые и юридические услуги, говорит Иван Литвинов.
По данным «Объединения самозанятых России», чаще всего самозанятыми становятся люди в возрасте до 35 лет, они составляют 49,4% от общего числа плательщиков НПД, мужчин среди них больше (53%), чем женщин. Наиболее активные регионы по числу зарегистрированных самозанятых на конец 2025 года, по данным ФНС, — Москва (около 2 млн), Московская область (около 1 млн), Санкт-Петербург (около 900 тыс.), Краснодарский край (около 700 тыс.).
Как самозанятому выставить счет через приложение «Мой налог»
По словам Валерии Воробьевой, более 60% российских компаний сотрудничают с самозанятыми — как с высококвалифицированными специалистами, например дизайнерами, маркетологами, HR-менеджерами, видеографами, так и с массовым линейным персоналом — мерчандайзерами, сборщиками и упаковщиками заказов, разнорабочими, грузчиками, курьерами.
Бизнесу выгодно работать с самозанятыми, подтверждает член московского регионального отделения «Деловой России» Алексей Хижняк: «Компания получает экономию до 30% из-за отсутствия страховых взносов, до минимума уменьшается документооборот — достаточно акта и чека из приложения, появляется возможность включать расходы в учет при расчете налога на прибыль».
Как работает самозанятость
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн, налоговые выплаты рассчитываются автоматически. Ставка налога — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц. По закону самозанятые могут совмещать работу в этом статусе и по трудовому договору.
Для самозанятых действуют определенные ограничения. Так, доход не может составлять более 2,4 млн руб. в год. При превышении этой суммы предприниматели автоматически теряют статус самозанятого и переходят на упрощенную систему налогообложения (УСН) или иную форму регистрации. Самозанятые не могут продавать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке (исключение — сахаросодержащие напитки), перепродавать товары и имущественные права, заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица и нанимать сотрудников. Кроме того, самозанятый не вправе оказывать услуги или выполнять работы своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Этот запрет предотвращает подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Самозанятым также доступны льготное кредитование, имущественная поддержка, бесплатные обучающие программы, помощь в выходе на маркетплейсы, участии во всероссийских выставках, продвижении в соцсетях, отмечали ранее в Минэкономразвития.
Зачем для самозанятых хотят усилить контроль
Несмотря на то что режим НПД показал эффективность, на протяжении последних лет как в государственных структурах, так и профсообществе довольно много говорилось о необходимости его усовершенствования. Главные претензии — случаи подмены трудовых отношений самозанятостью, а также отсутствие инструментов социальной защищенности этой группы.
В сентябре 2025 года глава Минэкономразвития Максим Решетников на заседании комитета Совета Федерации по экономической политике призвал начать обсуждение новой конструкции на смену НПД. А в октябре Совет Федерации предложил правительству рассмотреть возможность завершения эксперимента на два года раньше установленного ранее срока, с 2026 года.
В частности, председатель комитета по экономической политике Совета Федерации Андрей Кутепов заявлял о том, что эксперимент с НПД уже выполнил свою основную задачу по выводу из тени части экономики, но при этом начал приводить к налоговым злоупотреблениям предприятиями, использующими услуги самозанятых. Он также отмечал, что низкие ставки по НПД создают перекос в налоговой системе.
Член комитета по экономической политике Иван Евстифеев, в свою очередь, делал акцент на социальной уязвимости самозанятых: они не формируют пенсионные права, не участвуют в системе соцстрахования, на добровольное пенсионное страхование, по его словам, реально перечисляют взносы лишь 0,4% самозанятых, и в результате они могут рассчитывать лишь на низкую социальную пенсию.
Сам себе режиссер: как самозанятые меняют экономику России
Также в начале прошлого года в Минэкономразвития указывали на несовершенство системы учета самозанятых, доля неактивных субъектов среди которых, то есть не совершающих никаких транзакций, в среднем составляет 30%, меняясь в зависимости от региона и года.
Есть компании, которые маскируют самозанятостью трудовые отношения, например, нанимают SMM-менеджера на полный рабочий день, выдают ему ноутбук для работы, интегрируют во внутренние процессы компании, но оформляют как самозанятого, комментирует Валерия Воробьева: «Для компании это экономия ФОТ, для государства — снижение поступлений в бюджет и снижение социальной защищенности населения».
Впрочем, в конце октября 2025 года глава ФНС Даниил Егоров объявил, что, по данным налоговой службы, такие случаи редки: подмена была обнаружена лишь у 1% самозанятых. По мнению главы ФНС, такого показателя недостаточно для того, чтобы пересматривать условия специального налогового режима.
Налоговая реформа 2026 года: ключевые изменения
Тем не менее в конце ноября Минтруд России вынес на общественное обсуждение проект приказа об усилении проверки риска подмены трудовых отношений с самозанятыми. Министерство предложило внести изменения в приказ № 838н от 30 ноября 2021 года и установить новый уточненный индикатор риска. Ранее Минтруд считал подозрительным, если компания сотрудничала более чем с 35 самозанятыми со среднемесячным доходом от указанной организации от 35 тыс. руб., при том что их совместная работа продолжается более трех месяцев, а для самозанятых доля дохода от организации составляет 90% и более. Сейчас показатель дохода предлагается снизить до 75%. Если индикатор риска сработает, это станет сигналом для проведения внеплановой проверки организации.
Что ждет институт самозанятых
В конце 2025 года Максим Решетников в ходе правительственного часа в Совете Федерации заявил, что пересмотр закона о самозанятых до 2028 года не планируется. Однако в дальнейшем он может быть модифицирован, уверены эксперты.
В 2026 году уже произошли изменения в сфере социальной защищенности самозанятых. Как говорит Алексей Хижняк, с 1 января 2026 года самозанятые граждане могут добровольно застраховаться в Фонде пенсионного и социального страхования России, что позволит им в случае болезни или травмы получить выплату. Точная сумма страховых выплат будет рассчитываться исходя из стажа и других параметров, а размеры ежемесячных взносов составят от 1,3 тыс. до 1,9 тыс. руб. в месяц.
Медицинская книжка для работников: как и где оформить
Законодательное развитие социальной защищенности самозанятых, в том числе в части оплаты больничных, повышает привлекательность данного режима и может выступить дополнительным стимулом перехода физлиц из ИП в категорию самозанятых, считает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
Впрочем, Валерия Воробьева не исключает повышение налоговой ставки для самозанятых в будущем, так как сейчас диспропорция очень сильна: самозанятые платят 4 или 6% от доходов, а бизнес за одного сотрудника в штате — около 43% от его заработной платы. Как считает эксперт, в перспективе может идти речь об объединении режимов ИП и СЗ в единую систему.
Например, сейчас идет эксперимент по установлению спецрежима АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения. — «РБК Отрасли») для ИП до конца 2027 года, отмечает Валерия Воробьева. «Этот режим предусматривает отсутствие отчетности, страховых взносов и автоматизированный расчет налога, как у самозанятых. Налоговые ставки на время проведения эксперимента установлены несколько выше, чем у самозанятых: 8%, если налог платится только с доходов, и 20%, если налог платится с доходов за вычетом расходов. ИП на АУСН могут иметь небольшой, но все же штат — до пяти сотрудников», — говорит она. Эксперимент с АУСН, по мнению эксперта, может оказаться проверкой гибридной модели, объединяющей самозанятость и ИП. Кроме того, возможно появление обязательных страховых взносов.
УСН в 2026 году: что изменится для малого бизнеса
Еще одно обсуждаемое изменение — повышение лимита доходов самозанятых. «Развитию режима НПД препятствуют низкие по нынешним временам лимиты дохода, которые пора повышать — минимум на 50%», — говорит эксперт Совета Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ по финансовому рынку и инвестициям, налоговый консультант Алексей Крылов.
Владимир Саськов считает, что режим самозанятости будет сохранен и после окончания законодательно установленного срока проведения эксперимента, но при этом возможна донастройка системы контроля за формированием доходной части физических лиц, имеющих статус самозанятых.
По прогнозу ФНС, к началу 2029 года число самозанятых может вырасти до 18 млн человек. Их интересы также важно будет учесть при реформировании этого режима, считает Иван Литвинов.
В целом же эксперты видят в эксперименте с самозанятостью в основном плюсы. «Во-первых, миллионы людей вышли из тени, а их деньги вернулись в контролируемый оборот. Во-вторых, он привил культуру самостоятельного исчисления и уплаты налогов широкому кругу физических лиц со средним и чуть ниже среднего достатком», — считает Алексей Крылов.
Happy
0 %
Sad
0 %
Excited
0 %
Sleepy
0 %
Angry
0 %
Surprise
0 %
0
0
Average Rating